Налоги с @oooavirta - Марат Самитов

11. Работа с непроверенными партнерами

Тут вы можете «попасть» на деньги по различным критериям. С одной стороны, вы можете остаться без своих денег, товаров и услуг. С другой – налоговики могут отказать в вычете НДС по сделке с неблагонадежным партнером. Проверяйте контрагентов, благо возможностей для этой сейчас множество: от базы ЕГРЮЛ и картотеки арбитражных дел до платных сервисов.

12. Нарушение трудового законодательства

Даже самый мелкий предприниматель при найме сотрудников приобретает массу обязанностей по отношению к собственным работникам. Нужно соблюдать режим труда и отдыха, нормы оплаты труда, правильно принимать и увольнять сотрудников. Ответственность за нарушения велика: от штрафов до уголовного наказания. Не злоупотребляйте договорами ГПХ – они годятся только для разовых работ и услуг. Если трудовая инспекция заподозрит, что договорами ГПХ вы подменяете трудовые отношения, чтобы сэкономить на страховых взносах и не иметь обязательств работодателей, могут «прилететь» серьезные штрафы.

3.4. ТОП-13 ошибок предпринимателей

1. Решили открыть ИП, ООО или уже открыли, но не можете выбрать систему налогообложения

Начинающий предприниматель приходит к консультанту с целью выяснить, какие налоги платить выгоднее – ЕНВД или УСН, но даже не может сказать, сможет ли он официально показать расходы, связанные с его коммерческой деятельностью. Бизнес-плана нет, а если и есть, что очень большая редкость, то налоги там попросту не учтены.

2. Открыли ООО или ИП, но забыли подать заявление на УСН в течение 30 дней

Размер проблемы в данном случае определяется масштабами бизнеса и оборотом по расчетному счету. Обычно достаточно серьезная проблема – большие суммы начисления налогов и арест счета.

3. Работали по ЕНВД, но стали получать платежи, не связанные с деятельностью по ЕНВД, не сдавали УСН или НДС с НДФЛ

Как результат, арест счета и начисление налогов. Если у вас есть бухгалтер, то его надо сразу же уволить за несоответствующую квалификацию. Если бухгалтера нет, то сами виноваты – не стоит экономить на бухгалтере. Как говорится, хороший бухгалтер стоит дорого, а плохой – еще дороже.

4. Предприниматель открыл ИП, но не стал работать и не сдавал отчеты, ИП не закрыл

Как правило, через несколько лет приходит требование из налоговой или от судебных приставов об уплате от 200.000 до 700.000 рублей долгов по страховым взносам.

5. Забыли оплатить страховые взносы и платите ЕНВД в полном размере, без законного снижения.

Есть еще и такая ситуация: когда уменьшают ЕНВД на начисленные, но не уплаченные взносы. Тут без комментариев.

6. Бизнес начал расти, появились сотрудники, а платить налоги за них не очень хотелось, трудовой договор не оформили, договор о материальной ответственности не оформили.

Вариантов развития событий масс: штрафы от ФНС, от трудовой инспекции, воровство сотрудников, уголовная ответственность в особо запущенных случаях или простое несоблюдение трудовой дисциплины.

7. И снова сотрудники: не встали на учет в ФСС вовремя

Получите штраф 10 000 рублей.

8. Вроде бы все идет хорошо, но вы или ваш бухгалтер либо слишком рано, либо слишком поздно подали заявление о постановке/снятии на учет/с учета по ЕНВД

Как результат – переплаченные налоги.

9. Снимали большое количество наличности с расчетного счета

В качестве закономерного итога получили блокировку Клиент-Банка и подозрения в отмывании доходов по 115-ФЗ. Либо не сдали отчеты и счет с деньгами заблокировала налоговая.

10. Предприниматель не использует онлайн-кассу, так как думает, что это приведет к увеличению налогов на ЕНВД и тотальному контролю со стороны налоговой

Как результат, получает штраф по 54-ФЗ.

11. Вы, как предприниматель, занимаетесь лицензируемым видом деятельности, но не получаете лицензию

В итоге – административное приостановление деятельности на 90 дней.

12. Предприниматель решил не отягощать себя договорами поставки между своими клиентами и поставщиками

Скачал шаблон договора из интернета и… проиграл дело в суде на 1.500.000 рублей.

13. Бизнесмен поработал, набрал долгов по налогам и перед поставщиками, и решил «слить» ООО по номиналу в другой регион

Получили: допрос в налоговой, отказ в заключении договора поставки в тендере, заново оплатили все услуги по официальной ликвидации. И это еще легкий вариант исхода. То, что альтернативным путем избавляться от ООО нельзя – об этом говорили не раз. Про субсидиарную ответственность тоже упоминали. Сейчас есть только два законных варианта избавления от ООО: официальная ликвидация либо банкротство.

3.5. Самая распространенная оплошность предпринимателей, уплачивающих ЕНВД

Самое первое, что упускают из виду начинающие предприниматели, это постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД. Зарегистрировали ИП или ООО, например, 2 февраля 2020 года. Решили заниматься грузоперевозками и 14 февраля 2020 года подали заявление на ЕНВД, хотя еще автомобиль для грузоперевозок не купили и договор аренды не заключили. Через какое-то время приходит штраф из налоговой на 10.000 рублей за несвоевременную постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД. За что, спрашивается?

Оказывается, в заявлении ЕНВД-2 многие предприниматели, не задумываясь о последствиях, указывают день своей регистрации как дату начала деятельности. Налоговый орган фиксируют факт просрочки, за что предусмотрен штраф. Вы просто превысили установленные законом 5 дней. А еще в этом случае вы «попадаете» на переплатиту ЕНВД.

По факту деятельность еще и не началась, т.е. и сдавать заявление вообще не было необходимости. Так согласно п. 3 ст. 346.28 заявление подается в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД. Если же деятельность, облагаемая ЕНВД, еще не началась, то и заявлять вам не о чем. Под началом деятельности здесь следует понимать заключение первого договора аренды на грузоперевозку либо получение первой оплаты. И это относится ко всем ООО или ИП, планирующих уплачивать ЕНВД.

Если же вы, к примеру, занимаетесь розничной торговлей либо у вас кафе, обычно налог рассчитывают от даты заключения договора аренды. Хотя и это не совсем точная дата. Вообще, определить дату начала вмененной деятельности достаточно сложно. Налоговый кодекс не объясняет, что следует понимать под датой начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому сделать это попытались ФНС и Минфин. ФНС приравнивает старт «вмененной» деятельности и уплаты ЕНВД к дате начала потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов для целей этой самой деятельности, вне зависимости от получения дохода. При таком подходе датой начала деятельности будет, в данном конкретном случае, дата первой закупки товаров для розничной продажи или дата заключения договора аренды торгового помещения.

А еще Минфин в одном из своих писем указал, что дата начала «вмененной» деятельности – это день начала реализации гражданам товаров, работ или услуг. То есть таким моментом можно считать время, когда все подготовительные мероприятия уже закончены и покупатели допущены в торговый зал. Именно эта позиция и представляется наиболее правильной. Ведь наличие торговых помещений само по себе не свидетельствует о ведении деятельности. С такой точкой зрения обычно соглашаются и суды.

3.6. Какой документ поможет сэкономить 4.000.000 рублей

Сразу ответим на этот вопрос: уведомление о возможности применения УСН. Профессиональные юристы, начиная разговор со своими клиентами, интересуются на какой системе налогообложения они находятся.

Диалог получается примерно такой:

– Вы с НДС работаете или на УСН?

– На «упрощенке» вроде бы…

– А на какой: УСН 6% или УСН 15%?

– Не помню, когда мы фирму открывали, этим вопросом юристы занимались…

А зачем вообще нужно хранить данный документ? Ну, во-первых, ваш новый бухгалтер будет не в курсе, какие налоги вы платите. Во-вторых, часто наблюдается следующая картина: клиент говорит, что он работает на «упрощенке». Бухгалтер сдает отчетность, клиент платит налоги, а затем ему налоговая блокирует счет и требует уплатить НДС и налог на прибыль, т.к. считает его плательщиком НДС. И зачастую налогоплательщик едет в налоговую инспекцию, чтобы узнать, какие налоги он должен платить!

Поэтому, следует внимательно относиться к заявлению на применение «упрощенки» и не терять его бланк по форме №26.2—1. Если вы сразу обеспечите ему сохранность в надежном месте, в дальнейшем это позволит избежать многих проблем в споре с контролерами. Как результат – сэкономленное время и нервы.

О том, почему это так важно, на конкретном примере